2024年11月、年収106万円の壁撤廃が注目を集めています。この改正は、社会保険加入の基準を大きく変更し、多くの短時間労働者やその家族に影響を与える内容です。
ポイントこの記事では、改正の概要や影響、具体的な手取り額、社会保険加入のメリット・デメリット、改正後も扶養から外れない方法、中小零細企業の課題について詳しく解説します。
▼この記事でわかること
- 年収106万円の壁とは
- 年収106万円未満のメリット
- 年収130万円超で扶養外に
- 年収150万円以上で手取りの伸び悩み
- 扶養内での働き方の選択肢
- フリーランスや自営業者の影響
- 社会保険加入のメリット
- 社会保険加入のデメリット
- 中小企業への影響
- 政府の助成金制度の活用
- 年収106万円の壁撤廃とその影響
これまで扶養内で働いていた短時間労働者に大きな影響を与える改正であり、社会保険加入基準が見直され、年収106万円以上でも保険料負担が発生します。扶養控除のメリットを享受していた層は収入や働き方を再検討する必要があります。 - 手取り収入の変動と選択肢
年収ラインごとに社会保険料や税負担が異なり、106万円未満で扶養内を維持するか、130万円以上で扶養外に切り替えるかで手取りが変動します。扶養内では手取り率が高い一方、扶養外では社会保険加入による保障が充実するため、どちらを選ぶかは家庭の状況や将来設計に依存します。 - 中小企業やフリーランスの課題
中小零細企業では社会保険の加入義務化によるコスト負担増加が避けられず、業務の効率化や助成金活用が鍵となります。一方、フリーランスや自営業者は扶養条件を満たすよう必要経費を活用するか、収入拡大のため扶養を外れるか、柔軟な対応が求められます。
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この記事の目次
年収106万円の壁､撤廃とは
「年収106万円の壁」とは、短時間労働者が社会保険に加入するか否かを分ける収入基準です。この基準を超えた場合、健康保険や厚生年金保険への加入が必要になりますが、同時に保険料負担が発生し手取り収入が減少します。
「年収106万円の壁」から週20時間の壁へ
従来、扶養内で働くパート主婦やアルバイトは年収106万円未満を目安として労働時間を調整していました。しかし、社会保険制度の財政安定を図るため、この基準が見直され、短時間労働者も広く社会保険の対象となる改正が進められています。
手取りはいくらになるのか？（パート主婦の場合）
年収106万円の壁撤廃により、パート主婦の手取り額は大きく変動します。これにより、扶養の範囲内で働く場合と、扶養を外れて社会保険に加入する場合の差が明確になり、働き方の再検討が必要です。以下では具体的なケースを挙げながら詳しく解説します。
年収ごとの手取り額の試算
ケース1：年収106万円未満（扶養内）
- 健康保険・年金の負担なし
配偶者の扶養に入ることで、健康保険料や年金保険料を支払う必要がありません。 - 所得税・住民税の控除
所得税の基礎控除や配偶者控除が適用され、税負担は軽微。
弊社試算結果
- 年収106万円の場合：
- 手取り：約106万円（ほぼ全額が手取り）
- 保険料負担がなく、扶養控除のメリットを最大限享受。
ケース2：年収130万円（扶養外れるライン）
- 社会保険料が発生
年収130万円を超えると扶養から外れ、自身で社会保険料を負担する必要があります。目安として、年収の約15%が健康保険料・年金保険料に充てられます。 - 住民税・所得税の負担増
所得が増加するため、税額が上昇します。
弊社試算結果
- 年収130万円の場合：
- 保険料：約20万円
- 所得税・住民税：約3万円
- 手取り：約107万円
- 実質増加分：扶養内の場合と比較して大きな手取り増加は見られません。
ケース3：年収150万円（週20時間以上の勤務）
- 社会保険料の増加
年収が上がることで、保険料の額も増加。 - 配偶者控除の適用外
夫の税制上の扶養控除がなくなり、世帯全体の手取りは減少します。
弊社試算結果
- 年収150万円の場合：
- 保険料：約23万円
- 所得税・住民税：約5万円
- 手取り：約122万円
- 注意点：扶養内を超えた労働では、保険料負担が増える一方、老後の年金額が増加するメリットがあります。
扶養内と扶養外での手取り比較
働き方と手取りのポイント
1. 扶養内で働く選択
- メリット：
社会保険料の負担がなく、手取り率が高い。扶養控除のメリットもあり、世帯全体での税負担が軽減。 - デメリット：
老後の年金受給額が増えないため、長期的な保障が弱い。
2. 扶養外で働く選択
- メリット：
社会保険加入により、健康保険や年金の充実した保障が得られる。老後の生活保障に寄与。 - デメリット：
保険料負担が増加し、手取り収入が抑えられる。
年収ラインに応じた最適な選択
- 106万円未満を維持：短時間勤務やパート主婦に適した選択肢。扶養内で手取りを最大化。
- 130万円前後で調整：社会保険料負担を考慮しつつ、手取りを増やす。
- 150万円以上を目指す：長期的な保障を重視する場合に選択。ただし、手取り収入は伸び悩む傾向。
扶養内か扶養外かの選択は、家庭の経済状況や将来設計によって異なります。年収106万円の壁撤廃を機に、保険料負担や老後の年金を考慮した最適な働き方を検討することが重要です。
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フリーランス･自営業の場合
フリーランスや自営業の場合、年収106万円の壁撤廃によって直接的な影響は少ないように見えますが、扶養の条件や社会保険料の負担をどう管理するかが重要な課題となります。ここでは、フリーランスや自営業者が年収106万円を基準にどのような手取りの変化を迎えるのか、具体例を交えながら詳しく解説します。
収入と扶養条件の関係
1. 扶養内（年収130万円未満）の場合
フリーランスや自営業でも、配偶者の扶養内であれば国民健康保険料や国民年金保険料を自分で負担する必要はありません。ただし、収入基準は事業所得（＝収入から必要経費を差し引いた額）で判断されます。
- メリット：
健康保険・年金保険料の負担を配偶者がカバーするため、実質的な手取りが増加。 - デメリット：
収入を抑える必要があり、事業の成長が制限される場合がある。
2. 扶養外（年収130万円以上）の場合
年収130万円を超えると扶養を外れるため、自分で国民健康保険料と国民年金保険料を支払う必要があります。
- メリット：
収入制限を気にせず事業拡大が可能。将来的な年金額が増加する。 - デメリット：
社会保険料負担が重くなり、手取りが減少。
手取り額の試算
扶養内で働く（年収130万円未満）
- 前提条件：
必要経費控除後の事業所得が130万円未満。国民健康保険料・年金保険料は配偶者が負担。 - 弊社試算結果：
- 収入：120万円
- 必要経費：20万円
- 事業所得：100万円
- 手取り：約120万円
（健康保険料・年金保険料負担なし）
扶養外で働く（年収130万円以上）
- 前提条件：
年収が130万円を超え、国民健康保険料と国民年金保険料を自ら支払う。 - 弊社試算結果：
- 収入：150万円
- 必要経費：30万円
- 事業所得：120万円
- 国民健康保険料：約12万円
- 国民年金保険料：約20万円
- 手取り：約118万円
（社会保険料負担が増加）
高収入フリーランス（年収300万円）
- 前提条件：
高収入のフリーランスとして事業所得が300万円の場合、社会保険料負担がさらに増加。 - 弊社試算結果：
- 収入：300万円
- 必要経費：50万円
- 事業所得：250万円
- 国民健康保険料：約30万円
- 国民年金保険料：約20万円
- 手取り：約200万円
（所得が増えるにつれて保険料負担も上昇）
フリーランス・自営業の手取り額を左右する要素
1. 必要経費の活用
必要経費を最大限計上することで、課税所得を抑えることができます。例えば、通信費や取引先との接待費、事務所賃料などが対象となります。
2. 住民税・所得税の軽減
事業所得が少額の場合、所得控除（基礎控除や配偶者控除）によって住民税・所得税をほぼゼロに抑えることが可能です。
3. 国民健康保険料の地域差
国民健康保険料は自治体ごとに計算方法が異なるため、居住地によって大きな差が生じます。
扶養内で働くか扶養外で働くかの選択
扶養内を維持するメリット
- 保険料負担がゼロ：国民健康保険や国民年金の支払いが発生せず、手取り額が増加。
- リスク回避：低リスクで収入を安定させやすい。
扶養外で働くメリット
- 収入拡大の自由：年収の上限を気にせず働ける。
- 社会保険の充実：将来の年金額が増加し、医療費補助も手厚い。
働き方を最適化する方法
1. 扶養内での効率化
必要経費を最大限活用し、事業所得を130万円未満に抑えつつ、収入を増やす。
2. 扶養外の社会保険負担を計画的に
保険料負担を見越して高収入を目指す場合、事業拡大の計画を立てることが重要。
3. 家族の協力を活用
家族で分業し、配偶者の扶養を活用することで家計全体の負担を軽減。
社会保険加入のメリット､デメリット
メリット
- 健康保険の充実
傷病手当金や出産手当金が受け取れる。医療費負担も軽減。 - 厚生年金の上乗せ
老後の年金額が増加し、将来的な生活保障が充実。
デメリット
- 手取り収入の減少
社会保険料が月々の給与から差し引かれるため、実質的な収入が減る。 - 扶養控除の喪失
扶養内の税制メリットがなくなる。
改正後も扶養から絶対外れない方法
扶養内で働き続けたい場合、以下の方法があります。
- 年収を106万円未満に抑える
勤務日数や労働時間を調整。 - 複数の職場で勤務
1社で週20時間未満を維持しながら複数の仕事を掛け持ちする。 - 個人事業主として登録
フリーランス契約に切り替えることで、扶養基準に適合。 - 特例を活用
5人未満の事業所では、扶養内での働き方が認められる場合があります。
中小零細企業の苦境と懲罰
改正による社会保険加入義務化は、中小零細企業にも深刻な影響を及ぼします。
苦境
- 社会保険料の負担増加
従業員数が一定以上の事業所では、企業側の保険料負担が重くのしかかる。 - 人件費の管理負担
社会保険適用基準を満たさない労働時間の調整が必要。
懲罰
- 未加入の場合の罰則
法令を遵守しない場合、罰金や行政指導の対象になる可能性。
政府や自治体の助成金制度を活用しつつ、効率的な業務運営を模索することが重要です。
まとめ
年収106万円の壁撤廃は、多くの労働者や事業主に影響を与える一大改正です。社会保険加入には手取りの減少というデメリットがありますが、老後の年金や健康保険の充実というメリットも享受できます。自身の働き方や収入状況に合わせて最適な対策を検討し、この制度改正を前向きに活用していきましょう。
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