税務調査が変わる！AI導入で何が変わる？対策ガイド付き解説

税務調査と聞くと、突然の通知や膨大な書類準備に不安を感じる方も多いのではないでしょうか？

しかし、近年税務調査はAI（人工知能）の導入によって大きな変化を遂げています。申告データの膨大化や税務職員の減少といった課題を背景に、AIは調査対象の精密な選定や異常値の検出を可能にし、調査の効率化と公平性を飛躍的に高めています。

本記事では、AIによる税務調査の最新事情を深掘りし、狙われやすい業種や特徴、具体的な調査手法、そして税務リスクを軽減するための実践的な対策について詳しく解説します。時代の変化に対応し、税務調査への準備を万全にするための情報をぜひお役立てください。

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AIがもたらす税務調査の進化と現状

税務署のAI導入の背景とその影響

AI技術の導入は、税務署が直面する以下の課題を解決するために進められています：

• 税務職員の減少：少子高齢化に伴う人員削減。
• データ量の増加：電子申告の普及で膨大な申告データを効率的に処理する必要性。
• 公平性の向上：AIが主観的判断を排除し、客観的かつ公平な調査を可能に。

AIが実現する具体的な効率化

AIの導入により、以下の効率化が実現しています：

• 過去データの分析：過去の申告ミスや不正傾向を特定。
• 統計モデルの活用：異常値や申告パターンを抽出。
• 異常値検出：キリの良い数字や平均から逸脱した数値を検知。

これにより、税務署は限られたリソースを最大限活用できるようになりました。

追徴税額の増加

追徴税額の推移

※国税庁「税務行政の現況」「税務調査結果報告書」

令和5年の所得税追徴税額は1,398億円となり、2009年以降で最高額を記録しました。背景には、経済回復による所得の増加や、AIを活用した効率的な調査、さらに富裕層やデジタルビジネス分野への調査強化が挙げられます。

過去5年間の追徴税額は、令和1年が1,120億円、令和2年が1,050億円、令和3年が1,210億円、令和4年が1,310億円、そして令和5年には1,398億円まで増加しており、全体的に上昇傾向が続いていることがわかります。

税務調査の種類と特徴

税務調査で狙われやすい業種と特徴

注目される業種と理由

税務署は、高額所得者や海外投資家などの富裕層をはじめ、シェアリングエコノミー（民泊やカーシェア、クラウドソーシングなど）、デジタルビジネス（動画配信、アプリ開発、SNS運営など）、ネット通販（ネットオークションやドロップシッピングなど）、そして暗号資産（ビットコイン、イーサリアムなど）といった業種・ビジネスを重点的に調査対象としています。

狙われやすい申告者の特徴

以下の特徴があると、税務調査の対象になりやすいです：

• 過去の申告ミス：繰り返し同じ間違いをしている。
• 現金収入が多い：所得把握が困難。
• キリの良い数字：例：経費を10万円単位で申告。
• 還付申告：特に消費税や所得税の還付を申請する場合。

税務調査への具体的な対策

税理士に依頼するメリット

税理士に依頼すると、以下の利点があります：

• 正確な申告サポート：申告ミスを防ぎ、リスク軽減。
• 節税対策の提案：合法的な節税方法を提供。
• 調査時の代理対応：税務署とのやり取りを代行。
• 最新知識の活用：法改正に基づいた対応が可能。

自分でできる対策

税理士を利用しない場合でも、以下を心がけることでリスクを軽減できます：

• 正確な記録：現金収入や経費を詳細に記録。
• 証拠書類の保管：領収書や取引記録を適切に整理。
• 具体的な数字の申告：キリの良い数字を避ける。

今後の税務調査の展望

AI技術の進化と税務調査のデジタル化は、今後さらに進展が予想されます。税務署は、技術革新を積極的に取り入れ、効率性と精度を高めることで、税務調査のあり方を変えつつあります。

1. リアルタイム監視の強化

AIとビッグデータ分析技術の融合により、税務署はリアルタイムでの監視能力を強化しています。これにより、以下のような進展が期待されます：

• 異常値の即時検知：申告データが提出された直後に、通常の範囲を逸脱する数値や申告ミスを即座に検出可能。
• リアルタイム通知：異常値や不審な申告が検出された場合、税務署から迅速に通知が届き、事前の確認が促される。
• 不正行為の未然防止：申告時にAIがガイドラインを提示し、不正やミスを未然に防ぐ。

これにより、申告の透明性と正確性が向上し、税務署と申告者双方の負担軽減が実現します。

2. デジタル分野への対応強化

暗号資産やデジタルコンテンツビジネスなど、従来の税制が追いついていなかった分野に対して、税務署の取り組みが進んでいます。

暗号資産

• トランザクション追跡：AIがブロックチェーンの取引記録を分析し、未申告の所得を特定。
• 国際連携：海外取引も監視可能なシステムを導入し、国境を越えた課税漏れを防止。

デジタルビジネス

• 複雑な収益モデルの解析：アプリ内課金やサブスクリプションサービスなど、従来把握が難しかった収益構造の解析が強化。
• プラットフォーム事業者への監視強化：ネット通販や動画配信プラットフォームからの収益データ収集が進む。

これらの取り組みは、デジタル分野における公平な課税を促進し、申告漏れリスクを軽減します。

3. 国際的な情報共有の拡大

経済のグローバル化に伴い、税務署間の国際的な情報共有が重要性を増しています。以下の取り組みが進行中です：

• CRS（共通報告基準）の強化：各国の金融機関が非居住者の口座情報を報告し合い、脱税行為を防止。
• BEPS（税源浸食と利益移転）プロジェクト：多国籍企業の税逃れを防ぐための取り組みが強化。
• AIによる多国籍取引の分析：クロスボーダー取引の詳細を分析し、申告漏れや不正を検出。

国際連携が進むことで、海外投資や国際取引の透明性が向上し、税務リスクの抑制につながります。

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まとめ：税務調査への備え

税務調査はAI技術の進化により、精度と公平性を増しています。適切に備えるためには、以下の行動が重要です：

1. 正確な記録と申告

• 現金収入や経費を詳細に記録し、証拠書類を整理。
• 実際の数字を基に正確な申告を行い、異常値や申告ミスを防ぐ。

2. 税理士の活用

• 税理士に依頼することで、最新の税法に基づく正確な申告と合法的な節税を実現。
• 税務調査時の対応をスムーズに行うための支援を受ける。

3. リスクを理解する

• 自身の業種や申告内容が税務署の重点調査対象に該当する可能性を把握。
• AI時代の税務調査の仕組みを理解し、透明性の高い対応を心がける。

正しい知識と適切な準備が、税務調査のリスクを最小限に抑える鍵です。税務署が利用するAI技術の進化に対応し、今後も最新情報を確認し続けることが重要です。

補足：将来の税務調査を見据えた準備
税務調査のデジタル化が進む中、申告者としての責任も増しています。適切な知識を持ち、専門家の支援を受けることで、AI時代の税務調査に柔軟に対応できるよう備えましょう。

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