近年、経営者や税理士の間で広く利用されていた社会保険料削減スキームが終了することが確実視されています。このスキームは、合法的な節税方法として多くの経営者に利用されてきましたが、国はこの制度を見直し、終了に向けた動きを進めています。本記事では、このスキームの概要、終了の背景、そして今後の影響について詳しく解説します。
- 社会保険料削減スキームの終了が決定的に：
経営者や税理士に利用されてきた合法的な社会保険料削減スキームが、国の見直しにより終了する見込みです。公平性の確保が理由となっています。 - スキーム終了による影響：
スキーム終了により、これまで節税効果を得ていた経営者は、社会保険料や税負担の増加に直面する可能性があり、適切な代替策の模索が急務となります。 - 今後の対応策：
法改正や制度変更に備え、給与体系や福利厚生の見直しなど、他の合法的な節税手段を検討し、柔軟に対応することが求められます。
公式LINE「Research Online ＋Plus」は、ビジネスマンが気になる情報発信や、資産運用を行う際に直面する独自の課題を解決する環境を提供します♪
この記事の目次
社会保険料の基本的な仕組みとは？
1. 社会保険料の仕組みと負担割合
日本の社会保険料は、企業と従業員が半分ずつ負担する形で運用されています。
企業は従業員の給与の約15%を社会保険料として負担し、同じ額を従業員も負担します。
具体的には、健康保険料、介護保険料、そして公的年金の合計が給与の約30%に相当します。
2. 所得による上限
ただし、社会保険料には所得による上限が設けられており、ある一定の収入を超えた場合、それ以上の保険料は発生しません。
この仕組みを利用した節税策が、近年注目を集めてきました。
社会保険料削減スキームの概要
1. スキームの仕組み
この社会保険料削減スキームは、役員報酬を巧妙に調整することで、社会保険料の負担を大幅に減らすことができるものです。
具体的には、役員報酬を高額に設定し、その上限を適用させることで、支払う社会保険料を削減するという仕組みです。
これにより、経営者は合法的に節税が可能でした。
2. スキームの適用例
例えば、年収1200万円の役員が月々の給与を大幅に低く設定し、年1回大きなボーナスを支給することで、社会保険料の負担を軽減する手法がよく利用されています。
この方法は、法律の範囲内で行われてきました。
なぜ見直しの動きが出ているのか？
このスキームが長年にわたり合法的に活用されてきましたが、最近になって厚生労働省が見直しに着手しています。背景には、「年収1200万円の人が、通常ならばかなり高額の社会保険料を支払うべきところ、毎月の給与を低く抑えているためにほとんど社会保険料を払っていない」という不公平な状況が指摘されています。
特に注目されたのが、令和6年9月30日に行われた厚生労働省の第183回社会保障審議会医療保険部会です。この会議で「標準報酬月額5.8万円から7.8万円の被保険者」について議論され、低額報酬の一部が不正利用されているケースが明らかになりました。特に、代表取締役や役員のケースとして「報酬を極端に低く設定し、高額な賞与を支給しているケースが存在する」と問題視されています。
厚生労働省：働き方の多様化を踏まえた被用者保険の適用の在り方について
厚生労働省：社会保障審議会（医療保険部会）
全国健康保険協会：令和6年度保険料額表（令和6年3月分から）
公式LINE「Research Online ＋Plus」は、ビジネスマンが気になる情報発信や、資産運用を行う際に直面する独自の課題を解決する環境を提供します♪
社会保険料圧縮スキームの終了が予想される影響
この見直しにより、経営者や役員が活用していた社会保険料圧縮スキームが終わる可能性が高まっています。具体的には、ボーナスにかかる社会保険料の上限額（現行は年間573万円）が引き上げられたり、月給を極端に低く設定しているケースが是正される方向で議論が進んでいます。
この改正が行われると、経営者が今まで税制上の工夫として利用してきた方法が使えなくなり、年間の負担額が大きく増加する可能性があります。また、マイクロ法人を活用して、複数の収入源を持ちながら社会保険料を圧縮しているケースにも影響が及ぶと予想されます。
いつから見直しが実施されるのか？
今回の見直しがいつ実施されるかについては、まだ確定していません。しかし、審議会での議論が進んでいることから、早ければ来年以降に改正が行われる可能性があります。特に社会保険料や厚生年金の財源不足が指摘されていることもあり、政府は迅速な対応を求められています。
経営者や税理士、社会保険労務士にとって、今後の動きに注目し、早めに対策を講じることが重要です。
まとめ
社会保険料削減スキームは、経営者や税理士の間で広く利用されてきた合法的な節税手法でしたが、公平性の確保を理由に国の見直しが進められています。
このスキームは、役員報酬を低額に設定し、高額のボーナスを支給することで社会保険料を圧縮するもので、多くの経営者に利用されてきました。
しかし、最近の厚生労働省の審議会で不正利用が指摘され、特に代表取締役や役員が極端に低い報酬を設定するケースが問題視されています。
この見直しにより、社会保険料圧縮スキームが終了する可能性が高く、今後、経営者は新たな税負担の増加に直面することが予想されます。
スキーム終了後、経営者や役員は他の合法的な節税策を模索する必要があり、法改正の動向に注視し、早めに対応策を講じることが求められます。
リサーチオンラインは、働く皆さんを応援しています！
リサーチオンラインを運営するリサーチバンク株式会社では、iDeCo (イデコ)、NISA(ニーサ)、新NISA(ニーサ)を基本とした年金対策、税金対策のご相談をお受けし、様々な悩みを解決してきました。実際、政府は個人の資産を増やすには「貯金から投資へ」シフトする必要があるというスローガンを長らく掲げています。
しかしながら、実際に投資を行っている人の割合は、全国20代〜70代の男女1,000人に調査した結果、約3割しかいませんでした。長年根付いてきた「お金をためるなら貯金」という概念を変えるには、正直高齢者では難しいかもしれません。若いうちから「お金をためる」ことを意識すれば、暮らしや気持ちにも余裕が持てるようになります。
リサーチバンクでは、日々頑張っている女性のために"相談のしやすさ"に特化した公式LINE「Research Online ＋Plus」を立ち上げ不安解消のお手伝いを行っています。
公式LINE「Research Online ＋Plus」は、資産運用を行う際に直面する独自の課題を理解し、それらに対応することで、自信を持って投資を行うことができる環境を提供します。
将来を明るく過ごすために、まずは資産形成を考えましょう。相談はLINEから24時間いつでも無料で受け付けておりますのでお気軽にご相談ください♪
