2025年（令和7年）から、所得税の仕組みに大きな改正が入ります。特に 給与所得控除額 と 基礎控除額 の変更は、パートやアルバイトを含め多くの人の手取り額に直結する重要なテーマです。本記事では、改正内容を分かりやすく解説し、あなたの所得に応じてどれだけ税負担が変わるのかを詳しく見ていきます。
この記事でわかること
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2025年から変わる給与所得控除と基礎控除の内容
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「103万円の壁」が「160万円の壁」に変わる理由
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実質的な非課税ラインが「123万円」となる仕組み
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所得税と社会保険料の壁の違いと注意点
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サラリーマンが控除改正を踏まえて考えるべき働き方
記事の3点要約
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2025年（令和7年）から給与所得控除と基礎控除が改正され、非課税ラインが「103万円」から「160万円」に引き上げられる。
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ただし令和9年以降は基礎控除が縮小され、実質的には「123万円」が新たな壁となる。
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所得税の壁が上がっても、社会保険の「130万円の壁」は残るため、サラリーマンは手取りへの影響を総合的に考える必要がある。
税制改正による影響を正しく理解し、家計や働き方の最適化を図りましょう。
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この記事の目次
2025年から変わる
「給与所得控除」の新ルール
給与所得控除の新ルール
低所得者層の税負担が軽減されます
現行制度（～2024年）
| 給与収入 | 給与所得控除額 |
|---|---|
| 162万5,000円以下 | 一律 55万円 |
| 162万5,000円超～ 180万円以下 |
給与収入×40% − 10万円 |
| 180万円超～ 360万円以下 |
給与収入×30% + 8万円 |
新制度（2025年以降）
年収190万円以下の給与所得者は
一律65万円控除
に統一されます
これにより、年収170万円の人は55万円→65万円（＋10万円）に増額されます。
🎊 主な変更点
年収190万円以下のすべての給与所得者が
一律65万円の控除を受けられるように！
低所得者層の税負担が大幅に軽減されます
年収 150万円
年収 170万円
年収 190万円
2025年～基礎控除額の改正内容
基礎控除額の改正内容
2025年（令和7年）から段階的に変更されます
基礎控除は全員に適用される「最低限の控除枠」です。
2025年からは 所得に応じて段階的に変更 され、
さらに 令和7・8年の2年間だけ特別措置 が取られます。
現行
～令和6年
特別措置期間
令和7・8年
本格施行
令和9年～
基礎控除額の変化一覧
| 給与所得額 | 現行 | 令和7・8年 | 令和9年以降 |
|---|---|---|---|
| 132万円以下 | 48万円 | 95万円 （＋47万） | 95万円 （継続） |
| 132万超～336万円以下 | 48万円 | 88万円 （＋40万） | 58万円 （＋10万） |
| 336万超～489万円以下 | 48万円 | 68万円 （＋20万） | 58万円 （＋10万） |
| 489万超～655万円以下 | 48万円 | 63万円 （＋15万） | 58万円 （＋10万） |
| ～2,350万円以下 | 48万円 | 58万円 （＋10万） | 58万円 （継続） |
| 2,350万円超 | 控除なし | 控除なし | 控除なし |
最大の恩恵を受けるのは
給与所得132万円以下の人（＋47万円）
特別措置期間中は大幅な税負担軽減が実現します！
「103万円の壁」から
「160万円の壁」へ
「103万円の壁」から「160万円の壁」へ
所得税非課税ラインの大幅な引き上げ
従来の壁
〜2024年
新しい壁
2025年〜
実質的な壁
令和9年〜
📊 従来の「103万円の壁」の仕組み
これまで「年収103万円までなら所得税がかからない」と言われてきました。これは以下の計算から導かれます。
🎊 新しい「160万円の壁」
ただし「実質的な壁は123万円」
令和9年以降は基礎控除が減額されるため、実際の非課税ラインは以下の通り。
つまり、多くの人にとっては「160万円」ではなく
「123万円」が現実的なラインになる点に注意が必要です。
所得税だけじゃない！
「社会保険料の壁」にも注意
所得税だけじゃない！
「社会保険料の壁」にも注意
年収の壁は 税金だけでなく社会保険料 にも存在します。
| 壁の種類 | 金額 | 内容 |
|---|---|---|
|
所得税の壁
|
160万円 （2025年～） |
所得税がゼロになるライン |
|
住民税の壁
|
約100万円 | 住民税が発生する基準 |
|
社会保険の壁
|
130万円 | 扶養から外れ社会保険料が発生 |
たとえ所得税がかからなくても、
年収130万円を超えると社会保険料が発生し、手取りが減る
可能性が高いのです。
住民税の壁（約100万円）
最初に超える壁。自治体により93万円〜100万円程度で発生。
年間数千円〜数万円の負担となる。
所得税の壁（160万円）
2025年から引き上げられる新しい壁。
所得税がかからない上限が大幅に拡大。
改正で得をするのは誰？
今回の改正で特にメリットを受けるのは以下の人たちです。
- 給与所得132万円以下の人：最大47万円の控除増額
- 給与所得336万円以下の人：令和7・8年の2年間だけ大幅に増額
- パート・アルバイトで扶養内を意識して働く人：働き方の選択肢が広がる
今後の働き方と税金対策のポイント
- 令和7・8年の2年間限定措置を有効活用する
- 令和9年以降の「123万円の壁」に備えて働き方を設計する
- 社会保険料との兼ね合いを考えてシミュレーションする
- 年末調整や確定申告で正しく申告することが必須
FAQ｜給与所得控除・基礎控除
FAQ｜給与所得控除・基礎控除
2025年改正のポイントを解説
-
Q.1 2025年の改正で一番影響を受けるのはどんな人ですか？
A. 一番恩恵を受けるのは給与所得132万円以下のサラリーマンやパート勤務の方です。基礎控除が従来の48万円から95万円へと47万円も増えるため、所得税がかからない範囲が大きく広がります。
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Q.2 「160万円の壁」とは具体的にどういう意味ですか？
A. 年収160万円までは、給与所得控除65万円と基礎控除95万円の合計160万円が差し引かれるため、課税所得がゼロになり所得税がかかりません。従来の「103万円の壁」に代わる新しい非課税ラインを指します。
160万円の壁
給与所得控除65万円 ＋ 基礎控除95万円 = 非課税ライン
-
Q.3 令和9年以降はどう変わるのですか？
A. 令和7年・8年の2年間は基礎控除が特別に増額されますが、令和9年以降は縮小されます。結果として多くの人にとって実質的な非課税ラインは123万円（給与所得控除65万円＋基礎控除58万円）となります。
📅 基礎控除の変遷
令和7・8年 基礎控除95万円（特別増額期間）令和9年〜 基礎控除58万円（縮小後） -
Q.4 社会保険料の「130万円の壁」とは何が違いますか？
A. 「160万円の壁」は所得税の話ですが、「130万円の壁」は社会保険の扶養判定に関わります。年収が130万円を超えると扶養から外れ、自分で健康保険や年金保険料を支払う必要が出てくるため、手取り額に大きく影響します。
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Q.5 サラリーマンは改正後にどのように働き方を見直すべきですか？
A. 税負担が軽くなる一方で、社会保険料の影響は残ります。短期的には160万円の非課税枠を活用できますが、令和9年以降は実質123万円に戻るため、将来を見据えて扶養を外れるかどうか・残業や副業を増やすかどうかを含め、長期的なライフプランを検討することが大切です。
令和7年からの基礎控除改正は働き方に大きな影響を与えます。
自分の状況に合わせて、最適な働き方を検討しましょう。
給与明細と手取りを
守るために知っておくべきこと
2025年からは給与所得控除と基礎控除が改正され、「103万円の壁」が「160万円の壁」へと引き上げられます。ただし令和9年以降は基礎控除が縮小し、実質的な非課税ラインは「123万円」となる点に注意が必要です。さらに社会保険の「130万円の壁」は残るため、手取りが大きく増えるとは限りません。短期的な恩恵を受けつつ、将来を見据えた働き方やライフプランの検討が大切です。
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