法人の税金滞納問題とは？【現状と深刻化するリスク】
税金滞納による倒産件数の推移
税金滞納による倒産は近年急増しています。
※5年間で6倍超に急増
この背景には、「消費税負担」の増大が大きく関係しています。
なぜ法人は税金を滞納するのか？【最大の原因は消費税】
消費税が法人を苦しめる理由
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赤字でも納税義務がある
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納税額の計算方法によって負担が増える
消費税計算方式には2種類あります。
【事例で解説】赤字でも多額の消費税を払う仕組み
ラーメン店のケーススタディ
ラーメン店の損益計算例
この場合、法人税はゼロですが、以下の支払い義務が発生します。
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法人税均等割：7万円
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消費税（本則課税）：240万円
→ 合計547万円の支払いが必要。
→ 赤字でも倒産リスクが高まる構造に。
消費税負担を軽減するための2大戦略【実践的対策】
① 人件費を外注化して消費税対象にする
給料（消費税非課税）を業務委託費（消費税課税対象）に切り替えることで、納税額を大幅に圧縮できます。
シミュレーション
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消費税納税額：240万円 → 10万円
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合計納税負担：547万円 → 17万円
📢 約530万円節約可能！
注意点
② 簡易課税制度を利用する
売上高5000万円以下の法人は、簡易課税を選択できます。これにより、消費税の負担が大幅に軽減される場合があります。
簡易課税の業種別みなし仕入率
🚨 注意点
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事業年度開始前に申請が必要
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一度選択すると2年間は変更できない
まとめ｜税金滞納リスクを防ぐために法人が今すぐできること
近年、税金滞納による法人倒産が急増しており、特に赤字でも支払い義務が生じる消費税負担が大きな問題となっています。資金繰り悪化を防ぐには、人件費を外注化して消費税対象経費を増やす方法や、売上5,000万円以下の企業なら簡易課税制度を活用する方法が有効です。正しい知識と早めの対策を講じることで、税負担リスクを軽減し、経営の安定につなげることができます。
