2025年の税制改正により、「年収123万円の壁」が注目されています。この改正は、所得税や社会保険料、手取り額にどのような影響を及ぼすのでしょうか？本記事では、123万円の壁を超えないためのポイントや、超えた場合の最適な対応策を具体的に解説します。
- 「年収123万円の壁」とは何か？ 2025年税制改正の影響を解説
- 扶養内・扶養外のメリットとデメリットを比較
- 年収123万円を超えた場合の税負担と手取り額の変化
- 収入を調整する方法（月収管理・勤務時間・社会保険の活用）
- 配偶者控除・扶養控除・社会保険の仕組みを整理
- 年収123万円の壁は、2025年税制改正により重要度が増し、扶養内外の選択が働き方に大きく影響する。
- 扶養内で働く場合は収入を調整し、扶養外で働く場合は社会保険のメリットを活かした長期的戦略が必要。
- 月収管理や勤務時間調整など、具体的な実践方法を活用し、自分に合った働き方を選択することが重要。
この記事の目次
年収123万円の壁とは？
「年収123万円の壁」とは、年間収入が123万円を超えると所得税が課税される基準を指します。この基準は2025年の税制改正により、それまでの103万円から123万円に引き上げられました。この改正は、基礎控除や給与所得控除の引き上げによるもので、国民の税負担を調整しつつ、労働意欲を高めるための措置とされています。
年収123万円以下の場合
年収123万円を超えない場合、以下の特徴があります。
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所得税が非課税
年収が123万円以内であれば、所得税は発生しません。基礎控除（48万円→58万円）と給与所得控除（55万円→65万円）の引き上げによって、課税対象所得がゼロになるためです。 -
社会保険料や住民税が発生する可能性
- 社会保険料: 企業規模51人以上の会社で週20時間以上勤務し、年収106万円を超える場合、社会保険料の負担が発生します。2026年10月には、企業規模に関係なく適用範囲が拡大される予定です。
- 住民税: 住民税の基礎控除は変更されておらず、自治体によって年収100万～110万円を超えると住民税が課税される可能性があります。
年収123万円を超えた場合
123万円を超えると、以下の変化が生じます。
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超過分に対して所得税が課税
123万円を超えた部分に対し、所得税（税率5%〜）が課されます。具体的な税額は、各種控除適用後の課税所得に応じて決まります。 -
手取り額の変化
所得税の発生に加え、住民税や社会保険料の影響も受けるため、手取り額の計算が複雑になります。負担額を事前に確認することが重要です。
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壁の引き上げの背景
2025年の税制改正により、以下の控除額が引き上げられたことが、123万円の壁を形成する要因となりました。
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基礎控除の引き上げ
48万円から58万円に拡大され、誰もが利用できる控除額が増加しました。 -
給与所得控除の引き上げ
最低額が55万円から65万円に増え、給与所得者の課税所得が減少しました。
これにより、課税最低ラインが103万円から123万円に引き上げられ、所得税の非課税枠が拡大されました。
年収123万円の壁の重要性
「123万円の壁」は、働き方や家計管理を考える際の重要な指標です。特に扶養控除や配偶者控除を活用している家庭では、収入がこのラインを超えるかどうかで税負担が変わるため、事前にシミュレーションしながら収入計画を立てることが大切です。
年収123万円の壁の影響を受ける人
主な対象者
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パート・アルバイト
扶養控除の範囲内で働くことを目指す人。年収123万円以下に抑えることで、所得税の非課税枠を維持し、扶養の適用を受けやすくなります。 -
配偶者控除を受ける家庭の主婦・主夫
配偶者控除の適用を受けるためには、年収が123万円以下であることが重要です。これを超えると配偶者特別控除への移行が必要となり、控除額が段階的に減少します。 -
学生
親の扶養控除を受けるため、収入を抑える必要があるケースがあります。
※ただし、2025年の税制改正により、特定扶養控除の適用範囲が年収150万円まで拡大され、さらに「特定親族特別控除」によって、年収188万円まで段階的に控除が適用されるようになりました。
123万円の壁に対する具体的な対策
収入を123万円以下に抑える方法
① 月収を計画的に管理する
年収を123万円以下に抑えるためには、月収を10万円以下に設定するのが目安です。例えば、ボーナスがない場合、月収を10万円に設定すれば年収は120万円となり、基準内に収まります。しかし、月収が9万円でもボーナスが30万円あると、年収が138万円となり、123万円の壁を超えてしまうため、注意が必要です。
▼以下に、収入調整のシミュレーション例を示します。
このように、月収とボーナスのバランスを考えながら、年間収入が123万円を超えないように調整することが重要です。
② 勤務時間を調整する
勤務時間の調整は、「106万円の壁」を回避するための有効な手段です。2025年の社会保険適用拡大により、企業規模に関係なく週20時間以上の勤務で社会保険の加入義務が生じる可能性があるため、週20時間未満の勤務を維持することが対策の一つとなります。
▼例えば、時給1,200円の場合、以下のように勤務時間を調整することで、社会保険の負担を回避しながら収入を管理できます。
※注意点：2025年以降、社会保険の適用範囲が拡大され、企業規模要件が撤廃される可能性があります。そのため、最新の法改正情報を確認しながら、勤務時間や収入を調整することが重要です。
年収123万円を超えた場合の対応策
① 手取りを増やす働き方を選ぶ
年収が123万円を超えると、所得税や社会保険料の負担が発生し、一時的に手取り額が減少することがあります。しかし、収入をさらに増やすことで手取り額を回復させる戦略が考えられます。
▼以下にシミュレーションを示します。
年収120万円までは所得税や社会保険料の負担が発生しないため、手取り額はそのままです。しかし、年収が130万円を超えると、税金や社会保険料の影響で一時的に手取り額が減少します。ただし、収入をさらに150万円まで増やせば、手取り額は約111万円となり、結果的に手取りが増加します。
- 123万円付近で調整するより、思い切って収入を増やす方が有利な場合がある
- 税負担の影響を考慮し、手取りがどの水準で最も多くなるかをシミュレーションすることが重要
- ボーナスの有無や勤務時間の調整によって、税金や社会保険料の影響が変わるため注意
※2025年以降、企業規模を問わず週20時間以上の勤務で社会保険加入が必要になる可能性があります。年収106万円超で負担が発生するため、手取りへの影響を事前に確認することが重要です。
② 社会保険加入を積極的に検討
また、社会保険への加入を積極的に検討する方法もあります。厚生年金に加入することで、将来の年金受給額が増加します。健康保険についても、扶養家族への優遇措置が適用されるなど、長期的に見たメリットがあります。
このように、123万円の壁を超えた場合は、単に収入を抑制するのではなく、社会保険制度のメリットを活用しながら、むしろ収入を増やす方向での対応を検討することが賢明です。
配偶者控除と123万円の壁
2025年の税制改正により、「103万円の壁」が「123万円の壁」に引き上げられ、配偶者控除・配偶者特別控除の適用条件が変更されました。これにより、配偶者の年収が増えると世帯の手取り額に影響を与えるため、収入管理が重要になります。
配偶者控除の影響を把握する
- 年収123万円以下 → 配偶者控除38万円
- 年収123万円超～201.6万円以下 → 配偶者特別控除（最大38万円～段階的に減少）
- 年収201.6万円超 → 控除なし
- 123万円以下なら配偶者控除が適用される
- 150万円までは配偶者特別控除の満額（38万円）が適用
- 201.6万円を超えると控除なし。世帯全体の手取りを考慮して収入を調整
「123万円の壁」を理解し、世帯の手取りを最大化する働き方を選びましょう。
よくある質問（FAQ）
以下に、年収123万円の壁に関するよくある質問を厳選して5つまとめました。働き方や収入計画を立てる際の参考にしてください。
Q1: 年収123万円を超えると税金はどのくらい増えますか？
A: 年収123万円を超えると、超過分に対して所得税が課税されます。また、住民税や社会保険料が発生する可能性があります。ただし、2025年の税制改正により基礎控除が48万円から58万円に、給与所得控除が55万円から65万円に引き上げられるため、税負担は軽減されるケースもあります。
Q2: 123万円の壁を超える場合、どのくらい稼ぐと得になりますか？
A: 壁を少しだけ超えると、税金や社会保険料の負担で手取り額が減少する場合があります。壁を超えるなら、年収を150万円以上に増やして手取り額が回復する水準を目指すことをおすすめします。
Q3: 社会保険料が発生するのはどの条件からですか？
A: 2025年4月から、雇用保険の加入条件が週の所定労働時間が20時間以上から10時間以上に緩和されます。 また、社会保険（健康保険・厚生年金）の適用拡大が予定されており、詳細な条件は今後の法改正により明らかになります。
Q4: 配偶者控除を維持するためにはどうすればよいですか？
A: 配偶者控除を維持するには、配偶者の年収を123万円以内に抑える必要があります。ただし、配偶者特別控除は年収201.6万円まで段階的に適用されるため、収入計画を事前に立てることが重要です。
Q5: 学生アルバイトが123万円を超えるとどうなりますか？
A: 親の扶養控除が適用されなくなる可能性があり、親の税負担が増える場合があります。また、年収が130万円を超えると自分で健康保険や年金に加入する必要が生じます。収入を123万円以内に調整するか、130万円未満に抑えるのが一般的です。
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まとめ：123万円の壁を賢く活用する方法
2025年の税制改正により、「103万円の壁」が「123万円の壁」に引き上げられ、働き方や収入計画に大きく影響する指標となりました。
- 扶養内で働く → 配偶者控除を維持し、所得税・社会保険料の負担を抑える
- 扶養を外れて働く → 社会保険加入により将来の年金額や医療保障が充実
「123万円の壁」は制約ではなく、働き方を最適化するための基準です。短期的な手取りだけでなく、キャリアやライフプランを考慮し、最適な働き方を選択しましょう。
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